Überstunden und Mehrarbeit: Regeln, Auszahlung, Steuer und Rechner

Überstunden berechnen

Überstunden sind die gearbeiteten Stunden minus Ihr Soll laut Vertrag. Bei einer Monatsabrechnung wird das Wochensoll mit 4,33 multipliziert. Die Vergütung ist dann Überstunden mal Stundenlohn, ein vereinbarter Zuschlag kommt obendrauf. Der Überstundenrechner oben macht genau das und prüft zusätzlich die Grenzen des Arbeitszeitgesetzes.

Wann Sie Überstunden machen müssen

Ein allgemeines Gesetz, das zu Überstunden verpflichtet, gibt es nicht. Die Pflicht entsteht nur aus einer Klausel im Arbeitsvertrag, einem Tarifvertrag oder einer Betriebsvereinbarung. Ohne solche Regel dürfen Sie Überstunden ablehnen, außer in echten Notfällen, etwa wenn sonst Ware verdirbt oder Patienten unversorgt bleiben (Rücksichtnahmepflicht, § 241 Abs. 2 BGB). Gibt es einen Betriebsrat, bestimmt er bei vorübergehenden Überstunden mit (§ 87 Abs. 1 Nr. 3 BetrVG). Für einige Gruppen gelten besondere Regeln:

Wann Überstunden bezahlt werden müssen

Fehlt eine Regel im Vertrag, gilt eine Vergütung als stillschweigend vereinbart, wenn die Arbeit nur gegen Bezahlung zu erwarten ist (§ 612 Abs. 1 BGB). Das ist bei normalen Gehältern der Fall. Bezahlt werden muss aber nur, was der Arbeitgeber angeordnet, gebilligt oder geduldet hat. Wer von sich aus länger bleibt, ohne dass die Chefin davon weiß oder die Arbeit nötig ist, hat keinen Anspruch.

Bei sehr hohen Gehältern sieht das Bundesarbeitsgericht keine Vergütungserwartung: Wer über der Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung verdient (2026: 8.450 € im Monat), bekommt Überstunden in der Regel nicht extra bezahlt (Urteil vom 22. Februar 2012, 5 AZR 765/10). Viele Verträge regeln Überstunden mit einer Pauschalklausel:

Überstunden auszahlen oder abfeiern

Ob Überstunden ausgezahlt oder durch Freizeit ausgeglichen werden, richtet sich nach Vertrag, Tarif oder Betriebsvereinbarung. Steht dort nichts, sind sie zu bezahlen. Einen Anspruch, statt Geld frei zu bekommen, haben Beschäftigte dann nicht. Läuft ein Arbeitszeitkonto, wird ein Guthaben, das bis zum Ende des Arbeitsverhältnisses nicht abgebaut ist, ausgezahlt. Für Konten mit Mindestlohnbezug schreibt § 2 Abs. 2 MiLoG den Ausgleich spätestens im folgenden Kalendermonat vor.

Steuer bei der Auszahlung: Überstundenvergütung ist normaler Arbeitslohn. Werden Überstunden aus mehr als zwölf Monaten auf einmal ausgezahlt, kann die Fünftelregelung (§ 34 EStG) die Steuer senken. Seit 2025 wendet der Arbeitgeber sie nicht mehr selbst an, sie wird über die Steuererklärung beantragt. Bei Minijobs kann eine Auszahlung die Verdienstgrenze überschreiten, siehe Minijob und Arbeitszeit.

Überstundenzuschläge: nur aus Vertrag oder Tarif

Das Gesetz kennt keinen Überstundenzuschlag. Er steht nur zu, wenn Tarifvertrag, Arbeitsvertrag oder Betriebsvereinbarung ihn vorsehen oder der Betrieb ihn regelmäßig ohne Vorbehalt zahlt. Die Höhe legt der jeweilige Vertrag fest, im Fall vor dem Bundesarbeitsgericht von 2024 waren es 30 %. Liegen die Überstunden nachts oder am Sonntag, kommen eigene Zuschläge in Frage, die teilweise steuerfrei sind, siehe Nachtzuschlag und Sonntagszuschlag.

Überstunden in Teilzeit

Manche Tarifverträge zahlten Zuschläge erst für Stunden über der Vollzeit. Eine Pflegekraft mit 40 % Teilzeit bekam deshalb für zusätzliche Stunden keinen Zuschlag. Nach dem Europäischen Gerichtshof (29. Juli 2024, C-184/22 und C-185/22) hat das Bundesarbeitsgericht am 5. Dezember 2024 entschieden: Diese Regel benachteiligt Teilzeitkräfte ohne sachlichen Grund und ist insoweit unwirksam (8 AZR 370/20, § 4 Abs. 1 TzBfG). Die Klägerin bekam die Zuschläge als Zeitgutschrift und 250 € Entschädigung, weil die Regel mittelbar Frauen benachteiligte.

Sind Überstunden steuerfrei? Stand November 2026

Nein. Überstundenvergütung und Überstundenzuschläge sind voll lohnsteuer- und sozialversicherungspflichtig. Steuerfrei sind nach § 3b EStG nur Zuschläge für Nacht-, Sonntags- und Feiertagsarbeit. Die geplante Steuerfreiheit für Mehrarbeitszuschläge hat folgenden Stand:

Was seit 1. Januar 2026 gilt, ist die Aktivrente: Wer nach Erreichen der Regelaltersgrenze sozialversicherungspflichtig angestellt weiterarbeitet, kann bis 2.000 € im Monat steuerfrei verdienen. Mit Überstunden hat das nichts zu tun. Wir aktualisieren diese Seite, sobald es einen Beschluss gibt.

Beweislast, Verjährung und Ausschlussfristen

Wer Überstunden einklagt, muss darlegen, an welchen Tagen er von wann bis wann gearbeitet hat und dass der Arbeitgeber die Stunden angeordnet, gebilligt oder geduldet hat. Daran hat die Pflicht zur Zeiterfassung nichts geändert (BAG, 4. Mai 2022, 5 AZR 359/21). Der Anspruch verjährt nach drei Jahren, gerechnet ab dem Ende des Jahres, in dem er entstanden ist (§§ 195, 199 BGB). Viele Arbeits- und Tarifverträge enthalten aber Ausschlussfristen von wenigen Monaten. Eine Ausschlussklausel im Arbeitsvertrag, die den Mindestlohn nicht ausnimmt, ist bei Verträgen ab 2015 unwirksam (BAG, 18. September 2018, 9 AZR 162/18).

Minusstunden: wer sie tragen muss

Minusstunden entstehen, wenn jemand weniger arbeitet als vereinbart. Ob sie nachgearbeitet oder vom Lohn abgezogen werden dürfen, hängt davon ab, wer den Ausfall zu verantworten hat. Schickt der Arbeitgeber Beschäftigte nach Hause oder plant er sie mit weniger Stunden ein als vereinbart, gerät er in Annahmeverzug: Der Lohn ist trotzdem zu zahlen, nacharbeiten muss niemand (§ 615 Satz 1 BGB). Dasselbe gilt, wenn Arbeit aus Gründen ausfällt, deren Risiko der Betrieb trägt, etwa eine kaputte Maschine oder ein Stromausfall (§ 615 Satz 3 BGB).

Verrechnung bei Kündigung: Steht das Konto am Ende im Minus, darf der Arbeitgeber das mit dem letzten Lohn verrechnen, wenn das Minus wie ein Vorschuss entstanden ist: Das Konto ist vereinbart, und allein Sie haben entschieden, weniger zu arbeiten. Eine eigene Aufrechnungserklärung braucht es dann nicht (BAG, 13. Dezember 2000, 5 AZR 334/99). Beruhen die Minusstunden darauf, dass der Betrieb keine Arbeit hatte, darf nichts abgezogen werden (BAG, 26. Januar 2011, 5 AZR 819/09).

Mindestlohn: Für jede tatsächlich gearbeitete Stunde ist mindestens der Mindestlohn von 13,90 € fällig, spätestens am letzten Bankarbeitstag des Folgemonats (§§ 1, 2 Abs. 1 MiLoG). Bei Minijobbern und Beschäftigten mit Mindestlohn sollte ein Abzug für Minusstunden deshalb nie dazu führen, dass für die Stunden des letzten Monats weniger als 13,90 € ankommen. Sicherer ist es, Minusstunden laufend nacharbeiten zu lassen. Für Plusstunden setzt § 2 Abs. 2 MiLoG eigene Grenzen, siehe Gleitzeit und Arbeitszeitkonto.